Com tributen les assegurances de decessos?

Com tributen les assegurances de decessos

L'assegurança de decessos té per finalitat sufragar les despeses derivades de la mort de l'assegurat, així com prestar assistència i acompanyament als familiars en tot el procés: costos funeraris, assessorament, gestions i tràmits administratius... D'aquesta manera, s'allibera els hereus dels desemborsaments i de tot el procés administratiu que es produeixen quan passen aquests fets.

Aquest tipus d'assegurança és el més popular i el més contractat al nostre país, ja que més de la meitat de la població té contractada una assegurança de decessos; no obstant això, no és el més conegut, i per això en aquest apartat veurem amb detall quina fiscalitat té.

Els imports de l'assegurança de decessos que es dediquen a pagar les despeses de la mort de l'assegurat no es consideren ingressos i, per tant, no tributen a l'IRPF, cosa que és positiva. Però, d'altra banda, tampoc no es poden incloure per a la seva desgravació.

En l'impost de successions, tanmateix, hi ha matisos que cal tenir en compte. En funció de si les despeses previstes en l'assegurança de decessos es materialitzen totalment o no, caldrà tenir-les en compte en l'impost de successions, i d'això depèn que tributin o no.

Com tributa l'assegurança de decessos en l'impost sobre la renda de les persones físiques?

Pel que fa a l'IRPF, les primes pagades en concepte de l'assegurança de decessos no desgraven, és a dir, no suposen beneficis fiscals. Això és així perquè l'Estat considera que la seva contractació no comporta cap benefici per a les seves arques, per la qual cosa entén que no s'ha de tenir en compte a l'hora de formar part de les possibles desgravacions aplicables a la declaració de la renda.

Ara bé, hi ha una excepció a aquesta norma, que és quan l'assegurança de decessos es contracta de forma obligatòria per obtenir una hipoteca d'una entitat financera. En aquest cas, i sempre que estiguem en un supòsit en què puguem desgravar les despeses associades a la compra d'un habitatge, l'import de les primes pagades es podrà incloure dins d'aquestes despeses, en funció de cada comunitat autònoma, per minorar la quantia que s'hagi de pagar en la declaració de la renda.

Com tributa l'assegurança de decessos en l'impost de successions?

Es poden donar les dues circumstàncies següents:

• Els hereus del difunt consumeixen tot el capital assignat a l'assegurança de decessos per sufragar les despeses del sepeli i dels tràmits associats. Es considera que això minora la quantitat que es percep com a herència i, per tant, el capital que haurem de declarar per pagar l'impost de successions serà inferior, i també ho serà la quantitat que hàgim de pagar per aquest impost.
• El capital no s'utilitza completament per costejar les despeses i els tràmits derivats. En aquest cas, les asseguradores estan obligades a retornar l'import del capital no consumit, que passa a formar part de la quantitat que es percep com a herència i, per tant, sí que s'inclou dins de la base imposable sobre la qual tributar en l'impost de successions.

Resumint, el tractament fiscal de l'assegurança de decessos no té gaire impacte en els hereus; no obstant això, per a ells és un alleujament no haver de fer desemborsaments en el moment del decés del seu ésser estimat, i encara més rebre l'acompanyament i l'assessorament que els ofereix l'asseguradora durant tot el procés.

L'assegurança de decessos de FIATC garanteix un servei fúnebre a la població del domicili de residència de l'assegurat (Espanya o Andorra). Amb flexibilitat per a l'elecció de la funerària i de tots els components del servei de sepeli (segons la categoria del servei i el capital contractat) i devolució del capital sobrant.

La prestació del servei s'inicia amb tan sols una trucada, a partir de la qual FIATC s'encarrega de totes les gestions i tràmits necessaris perquè es dugui a terme el sepeli.